Ça y est, la loi de finances 2025 a été adoptée. Elle a introduit plusieurs mesures fiscales et patrimoniales qui ont un impact direct sur les ménages français dont des évolutions en matière d’impôts, d’immobilier et de transmission de patrimoine.
Voyons ce qu’il en est :
Impôts : ce qui évolue en 2025
1. Revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu
Comme chaque année, afin de tenir compte de l’inflation sur le pouvoir d’achat des ménages, le barème de l’impôt sur le revenu a été revalorisé. Cela signifie que chaque tranche d’imposition est ajustée pour neutraliser les effets de l’inflation sur l’imposition des ménages.
Concrètement, voici le barème fiscal 2025, revu à la hausse de 1,8 %
Les tranches concernent les revenus d’une personne seule sans personne à charge
Jusqu’à 11 497 € : 0 %
De 11 498 € à 29 315 € : 11 %
De 29 316 € à 83 823 € : 30 %
De 83 824 € à 180 294 € : 41 %
Au-delà de 180 294 € : 45 %
2. Contribution différentielle sur les hauts revenus
Parallèlement, la loi des Finances 2025 s’est attachée aux revenus des contribuables les plus aisés et une nouvelle contribution a été instaurée.
En chiffre, cette mesure concerne les ménages dont le revenu fiscal excède 250 000 € pour une personne seule et 500 000 € pour un couple, marié ou pacsé. Ces hauts revenus se verront assujettis à une contribution différentielle .
Cette mesure exceptionnelle, limitée à une année d’après la Loi des Finances 2025, vise à imposer ces hauts revenus à hauteur d’au moins 20% ;
3. Prolongation du dispositif fiscal pour les dons aux associations
Pour permettre de maintenir le niveau de collecte des associations d’aide aux personnes en difficulté, le dispositif qui accorde aux donataires une réduction d’impôt de 75 % sur le montant de leurs dons aux associations caritatives, est maintenu en 2025.
Il est par ailleurs élargi aux associations de lutte contre les violences faites aux femmes et les violences domestiques.
Immobilier : quelles sont les nouvelles mesures ?
Extension du prêt à taux zéro (PTZ)
Bonne nouvelle pour les ménages souhaitant acquérir leur résidence principale, le prêt à taux zéro (PTZ), soumis à conditions de ressources, est élargi.
En effet, dès le 1er avril 2025, le PTZ sera accessible à tous les logements neufs, dans toute la France ; La loi des finances 2025 prévoit son maintien jusqu’au 31 décembre 2027 en vue de soutenir les ménages en projet d’acquisition de leur logement.
Modification de la fiscalité des locations meublées non professionnelles (LMNP)
Lors d’une vente, les plus-values immobilières des Locations Meublées Non Professionnelles (LMNP) seront désormais davantage taxées. En cause, l’amortissement comptable précédemment déductible des recettes locatives imposables sera désormais réintégré dans le calcul de la plus-value lors de la cession du bien.
A noter toutefois que les résidences étudiantes, seniors et les résidences pour personnes handicapées ne sont pas concernées par cette mesure.
De même, la loi des finances 2025 prévoit toujours d’exempter les propriétaires d’impôt sur les plus-values de cession après une détention de 22 ans de leur logement et de cotisations sociales après 30 ans de détention.
Maintien du dispositif « Loc’Avantages »
Supprimé en 2024, le dispositif « Loc’Avantages » est finalement reconduit jusqu’en 2027. Il permet aux propriétaires de bénéficier d’une réduction d’impôt s’ils louent leur bien à des locataires aux revenus modestes à un loyer inférieur aux prix du marché et de signer une convention avec l’Anah (Agence nationale de l’habitat).
Augmentation des droits de mutation
Par la Loi des Finances 2025, à partir du 1er avril, les collectivités locales (communes, départements et régions) ont la possibilité d’augmenter les droits de mutation à titre onéreux sur les achats immobiliers, c’est-à-dire les taxes sur les achats immobiliers.
Cette hausse peut être atteindre 0,5 %, avec un plafonnement maximum des droits de mutation à titre onéreux de 5 %.
Cette hausse ne s’applique pas aux personnes qui achètent un bien immobilier pour la première fois
Succession et transmission : des mesures avantageuses
Exonération des droits de mutation sur certains dons familiaux
Bonne nouvelle pour ceux qui souhaitent aider un proche à devenir propriétaire. Les dons d’argent effectués à un enfant, petit-enfant, arrières petits-enfants seront exonérés de droits de mutation sous les conditions suivantes:
- Plafonnement du don à 100 000 € par donateur et 300 000 € par bénéficiaire.
- Les fonds doivent être destinés à l’achat, la construction ou la rénovation énergétique d’une résidence principale.
- Le bénéficiaire doit conserver le bien pendant au moins 5 ans.
Conclusion :
Avec la loi de finances 2025, le gouvernement accompagner les ménages face à l’inflation en ajustant la fiscalité avec la revalorisation du barème d’imposition ou l’élargissement du prêt à taux zéro , sous conditions de revenus.
Toutefois la réforme de la fiscalité sur la plus-value de cession des locations meublées ou la Contribution différentielle sur les hauts revenus impacteront directement les finances des particuliers investisseurs et les stratégies des investissements des hauts revenus.
Pour adapter votre stratégie patrimoniale, il est essentiel de bien comprendre ces évolutions et de faire un point sur la constitution et l’organisation de votre patrimoine.
Contactez un expert en gestion de patrimoine pour anticiper les changements et sécuriser vos investissements !
Source : Bercy Infos, du 17/02/2025
